Что изменится
В 2026 году власти усилили борьбу с серыми схемами, так как обеление экономики стало одним из главных ориентиров ФНС. Особое внимание налоговая уделяет дроблению бизнеса — ситуации, когда одна компания только на бумаге превращается в несколько фирм или индивидуальных предпринимателей, чтобы сохранить льготы и платить меньше налогов. Эта практика, по мнению регулятора, наносит существенный ущерб бюджету и создает неравные условия для добросовестных налогоплательщиков.
Налоговые изменения 2026 года, в частности, снижение порога выручки по УСН с 60 до 20 млн рублей и повышение ставок, привели к тому, что предприниматели стали активнее искать способы сохранить льготы. Это вызвало резкий рост регистраций новых ИП, который, по данным ФНС, только за декабрь 2025 года составил 140 тысяч.
Для семейного бизнеса эта тема оказалась особенно болезненной, потому что здесь родственные связи не просто часть жизни, а неотъемлемый элемент управления и преемственности.
Семейная модель очень распространена в России. По оценке Торгово-промышленной палаты РФ, к ней относят свое дело 74% представителей малого и среднего предпринимательства — это порядка 4−5 миллионов предпринимателей. Многие из них работают честно и не используют схемы для ухода от налогов, но теперь могут оказаться в зоне повышенного внимания налоговиков.
ФНС предлагает учитывать родственные связи при оценке бизнеса. Согласно проекту приказа, специальная отметка может появиться у группы фирм, которыми руководят супруги, родители и дети, братья или сестры. Внимание налоговой также привлекут несколько предприятий с общим директором или владельцем. Однако одного родства для занесения в список недостаточно: новое правило затронет только группы фирм, в которых хотя бы одна компания пользовалась льготами для субъектов малого и среднего предпринимательства, например, пониженными тарифами страховых взносов. Изменение может заработать уже с октября 2026 года.
Так как ФНС планирует использовать сервис при государственных и корпоративных закупках, подозрительная запись может осложнить поиск контрактов или партнеров, особенно в тех сферах, где репутация и доверие играют ключевую роль, считают эксперты.
Налоговые риски
Адвокат налоговой практики Московской коллегии адвокатов «Плесовских и партнеры» Александра Новичкова в беседе с ВФокусе Mail заявила, что ни в Налоговом кодексе, ни в законодательстве не указаны четкие критерии дробления бизнеса.
«Федеральный закон определяет дробление как искусственное разделение компаний с целью занижения налоговой базы, но перечня признаков нет, поэтому каждый случай рассматривается индивидуально», — рассказала она.
По ее словам, создание или наличие группы компаний само по себе не является преступлением.
Оно становится таковым в тот момент, когда группа компаний собирается получать необоснованную налоговую выгоду с помощью занижения налогов, — уточнила она.
По ее практике, сотрудники ФНС в таких случаях оценивают наличие деловой цели. Предприниматель должен быть готов обосновать, почему его бизнес структурирован именно таким образом, почему необходима группа компаний, а не одно юридическое лицо, и какую экономическую или управленческую задачу решает такое разделение. Важно, чтобы это обоснование было не на словах, а подкреплено документально: бизнес-планами, договорами, распределением функций и ресурсов между компаниями.
«Если деловая цель очевидна и структура продиктована объективными причинами, а не желанием сэкономить на налогах, то даже при наличии родственных связей или общего владельца претензий со стороны налоговой быть не должно. Это означает, что каждая компания в группе должна выполнять свою самостоятельную роль, иметь собственные активы, сотрудников и клиентов, а не просто дублировать друг друга на бумаге», — пояснила Новичкова.
При выявлении нарушений налоговая может агрегировать доходы всех компаний группы и доначислить налоги без учета преференций, которые использовали налогоплательщики. Речь идет о пониженных ставках при упрощенной системе налогообложения, которые могут быть заменены на общую систему с налогом на прибыль и НДС.
Если это делается в период проверок, может быть принято решение о привлечении к ответственности. Штраф может составлять до 40% от суммы недоимки, плюс пени за весь период неуплаты доначисленных налогов. Суммы могут быть весьма существенными, а в некоторых случаях — сопоставимы с годовым оборотом компании, — предупредила Новичкова.
Эксперт утверждает, что «тревожная отметка» в сервисе ФНС не может стать основанием для блокировки счетов или автоматической проверки. Однако она может создать репутационные риски, особенно в сфере госзаказов, где контрагенты могут отказаться от сотрудничества с компанией, не желая нести дополнительные риски.
«Сам по себе признак дробления не является критерием для назначения выездной налоговой проверки. Но налоговые инспекторы анализируют, например, налоговую нагрузку, и могут посчитать, что вследствие дробления бизнеса она занижена. Это может быть основанием для повышенного внимания: сначала налогоплательщика пригласят на рабочую комиссию для пояснений. Если разумных пояснений не будет, тогда может быть принято решение о назначении выездной налоговой проверки», — резюмировала адвокат.