Пенсионеры и граждане предпенсионного возраста в России могут уменьшить налоговую нагрузку за счет федеральных и региональных мер поддержки. В первую очередь налоговые льготы касаются имущества и земельных участков, а конкретные условия зависят от вида налога и места нахождения объекта.
Кто имеет право на льготу
Федеральные налоговые льготы распространяются не только на граждан, которые уже получают пенсию. Отдельная категория получателей — предпенсионеры. Для целей налогового законодательства к ним относятся физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии по правилам, действовавшим на 31 декабря 2018 года. Иными словами, предпенсионный возраст обычно определяется как 55−60 лет для женщин и 60−65 лет для мужчин. Такой подход позволяет сохранить для предпенсионеров ряд имущественных налоговых преимуществ, несмотря на постепенное повышение общеустановленного пенсионного возраста.
Получателями федеральных льгот также являются пенсионеры, которые получают пенсию в соответствии с российским законодательством. Речь идет не только о страховой пенсии по старости: в перечень могут попадать граждане, получающие пенсии по инвалидности, за выслугу лет, по случаю потери кормильца и по другим основаниям.
При этом сам факт достижения определенного возраста не означает автоматического освобождения от всех налогов. Основные федеральные преференции для этой категории граждан относятся к налогу на имущество физических лиц и земельному налогу. Что касается транспортного налога, то для обычных пенсионеров и предпенсионеров универсальной федеральной льготы нет: правила зависят от законодательства конкретного субъекта РФ.
Кроме того, у одного человека может быть сразу несколько оснований для налоговой льготы. Например, гражданин одновременно может быть пенсионером и ветераном боевых действий. Однако по некоторым имущественным налогам льгота не суммируется по каждому основанию, а применяется в предусмотренном законодательством объеме.
Проверить свой статус и доступные меры поддержки можно через государственные информационные сервисы. Кроме того, сведения о праве на льготу в ряде случаев поступают в налоговую службу от Социального фонда России автоматически.
Налоговые льготы на имущество и землю
Наиболее существенная федеральная мера поддержки пенсионеров и предпенсионеров связана с налогом на имущество физических лиц. Льгота позволяет не платить налог в отношении одного объекта каждого предусмотренного вида при условии, что объект не используется в предпринимательской деятельности.
К таким объектам относятся:
— жилой дом или его часть;
— квартира или ее часть;
— комната;
— гараж или машино-место;
— хозяйственное строение или сооружение площадью не более 50 кв. м, расположенное на земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
— некоторые другие объекты, прямо предусмотренные Налоговым кодексом РФ.
Таким образом, если пенсионер владеет, например, двумя квартирами, полностью освободить от налога можно только одну из них. За вторую квартиру налог будет начисляться в обычном порядке, если для нее нет другого основания для освобождения. Аналогичный принцип действует при наличии нескольких домов, гаражей и объектов соответствующих видов.
Если гражданин самостоятельно не сообщил, какой именно объект хочет сделать льготным, налоговая служба обычно применяет льготу к объекту с наиболее значительной суммой исчисленного налога. При желании выбрать другой объект налогоплательщик может уведомить ФНС о своем выборе.
При этом имущество не должно использоваться в предпринимательской деятельности, если для конкретной льготы законодательство устанавливает такое ограничение. Поэтому наличие статуса пенсионера само по себе не означает, что любое принадлежащее человеку коммерческое помещение автоматически освобождается от налога.
Отдельная федеральная мера предусмотрена по земельному налогу. Для пенсионеров и предпенсионеров действует налоговая льгота на землю: налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка. Иными словами, речь идет не всегда о полном освобождении от земельного налога. Если площадь участка составляет 6 соток или меньше, федеральный вычет может полностью убрать налоговую базу. Если участок больше, налог рассчитывается с площади, превышающей 600 кв. м.
Например, если предпенсионер владеет участком площадью 800 кв. м, федеральный вычет распространяется на 600 кв. м. При отсутствии других льгот налог будет рассчитываться с оставшихся 200 кв. м.
Если у гражданина несколько земельных участков, федеральный вычет применяется в отношении одного участка. Выбрать конкретный участок можно самостоятельно. Если соответствующее уведомление не направлено, порядок применения льготы определяется налоговым органом на основании имеющихся данных.
При этом земельный налог относится к местным налогам. Поэтому муниципальные органы вправе устанавливать дополнительные льготы для отдельных категорий собственников. Аналогично могут отличаться ставки. Проверять такие условия необходимо по месту нахождения земельного участка, а не по месту регистрации собственника.
С транспортным налогом ситуация иная. Он регулируется Налоговым кодексом и законами субъектов РФ. Поэтому пенсионер или предпенсионер не должен исходить из того, что федеральное освобождение от налога на имущество автоматически распространяется на автомобиль. В одном регионе для пенсионеров может действовать определенная льгота, в другом — отсутствовать или предоставляться при дополнительных условиях, например, с учетом мощности двигателя. Информацию необходимо проверять по региональному законодательству.
Как предпенсионерам оформить налоговые льготы
Для пенсионеров и предпенсионеров действует преимущественно беззаявительный порядок. Это означает, что во многих случаях человеку не требуется самостоятельно обращаться в инспекцию. Налоговая служба получает сведения, подтверждающие право на льготу, в том числе от Социального фонда России, после чего применяет ее при расчете имущественных налогов.
Однако полностью полагаться на автоматическое предоставление льготы не стоит. Если сведения о статусе отсутствуют, переданы с задержкой или налогоплательщик хочет изменить объект, в отношении которого применяется льгота, можно подать заявление самостоятельно.
Для начала нужно проверить, отражается ли право на льготу в личном кабинете налогоплательщика. ФНС указывает, что соответствующая информация доступна в разделе со сведениями о льготах. Следом надо определить, на какие именно объекты должна распространяться льгота. Это особенно важно для владельцев нескольких квартир, домов, гаражей или земельных участков. И уже потом при необходимости направить заявление в ФНС. Сделать это можно несколькими способами:
— через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
— лично в любой налоговой инспекции;
— через уполномоченный многофункциональный центр;
— почтовым отправлением.
К заявлению при необходимости можно приложить документы, подтверждающие право на льготу, либо указать их реквизиты. Однако если необходимая информация уже имеется у налогового органа, дополнительно подтверждать статус может не потребоваться.
После получения заявления налоговая служба рассматривает его в установленном порядке. По итогам налогоплательщику направляется сообщение о предоставлении льготы либо об отказе с указанием причины. Стандартный срок рассмотрения составляет 30 дней; если инспекции потребуется запросить подтверждающие сведения, срок может быть продлен еще максимум на 30 дней.
Вопросы и ответы
Нужно ли пенсионеру каждый год подавать заявление на льготу?
Как правило, нет. Если налоговая служба уже располагает сведениями о праве гражданина на федеральную льготу, она применяется в беззаявительном порядке. Повторное заявление не требуется, если ранее поданное заявление не было ограничено определенным периодом.
Нужно ли предпенсионеру самостоятельно доказывать свой статус?
В большинстве случаев нет. ФНС получает сведения в рамках межведомственного обмена, в том числе от Социального фонда России. Если информация не поступила или ее недостаточно для подтверждения права, налогоплательщик может обратиться в налоговый орган самостоятельно.
Полностью ли пенсионер освобождается от налога на имущество?
Не от всего имущества. Федеральная льгота распространяется на один объект каждого соответствующего вида. Например, можно получить освобождение по одной квартире и одному дому одновременно, если они принадлежат гражданину и соответствуют условиям предоставления льготы. Если объектов одного вида несколько, льгота применяется только к одному из них.
Можно ли выбрать квартиру или другой объект, на который будет распространяться льгота?
Да, если у гражданина несколько объектов одного вида, он вправе выбрать объект для применения льготы. Если выбор не сделан, налоговый орган применяет льготу по правилам, установленным Налоговым кодексом.